중소기업 청년 소득세 감면 신청방법 총정리

청년들에게 기회의 폭을 넓혀주기 위해 정부에서는 청년들에게 많은 정책을 내놓고 혜택을 주고 있다. 정부에서 시행 중인 청년 혜택 중 세제혜택은 청년들에게 매달 와닿는 혜택이라고 볼 수 있다. 오늘은 중소기업에 취업한 청년들에게 실질적인 도움을 주고 있는 중소기업 청년 소득세 감면 신청 방법에 대해 알아보도록 하겠다. 올해 연말정산 폭탄 맞은 중소기업 청년이라면 최대 150만 원을 감면받을 수 방법을 소개해드리니 끝까지 잘 읽어보시기 바란다.

 

중소기업 청년 소득세 감면 제도란?

 

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중소기업 청년 소득세 감면 제도는 중소기업 취업자 소득세 감면 제도의 한 항목이다. 중소기업에 취업하는 대상자인 청년(15세 ~ 34세), 60세 이상의 고령자, 장애인, 경력단절 여성을 대상으로 일정기간 소득세를 감면해주는 제도를 말한다. 감면 대상자의 기준에 따라 60세 이상의 고령자, 장애인, 경력단절여성은 3년 동안 소득세의 70%를 감면되고, 청년의 경우 5년 동안 90%의 소득세를 감면해준다. 이 제도는 2012년 1월 1일부터 시행되어 현재까지 진행 중에 있다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면 대상자 자격 요건

중소기업 취업자 소득세 감면 대상자는 청년, 고령자, 경력단절 여성, 장애인 등 4가지 항목으로 구분이 되어있다. 각 항목별 감면기간과 요건은 지금부터 자세히 알아보도록 하겠다.

 

1. 청년 대상자
- 감면기간 : 5년
- 자격 요건 : 근로계약 체결일 현재 15세 ~ 34세 이하인자. (단, 군 복무기간(최대 6년)은 나이 계산 시 제외하고 계산한다.)

 

2. 고령자 대상자
- 감면기간 :3년
- 자격 요건 : 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자

3. 경력단절여성 대상자
- 감면기간 : 3년
- 자격요건
1. 해당 중소기업에서 1년 이상 근무한 자.
2. 임신,출산,육가 사유로 해당 기업에서 퇴직하고 퇴직한 날로부터 3년 이상 10년 미만 기간 이내 재취업자.
3. 해당 중소기업의 최대주주나 그와 특수관계인이 아닌자.

4. 장애인 등 대상자

- 감면기간 : 3년

- 자격 요건

1. 장애인 복지법의 적용을 받는 장애인.

2. 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 따른 상이자.

 

※ 중소기업 취업자 소득세 감면 제외 대상자

소득세 감면 대상 제외 근로자에는 법인세법에 해당하는 임원이나, 기업의 최대주주 또는 최대출자자와 그 배우자인 경우와 그 와 친족관계인 사람, 소득세법의 일용근로자 등은 소득세 감면 제외 대상자로 신청할 수 없다.

 

중소기업 청년 소득세 감면 대상 업종

소득세 감면을 받기 위해서는 중소기업 기본법 제2조에 따른 중소기업이어야 하며, 감면 대상 업종을 주된 사업으로 영위해야 하는 조건을 충족해야 한다. 대상 업종으로는 1. 농업, 임업, 및 어업, 광업. 2. 제조업, 전기·가스·증기 및 수도사업. 3. 하수·폐기물 처리·원료재생 및 환경복원업. 4. 건설업, 도매 및 소매업, 운수업. 5. 숙박 및 음식점업(주점 및 비알코올 음료점업 제외) 6. 출판·영상·방송통신 및 정보서비스업(비디오물 감상실 운영업 제외) 7. 부동산업 및 임대업 8. 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업 9. 건축기술·엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업 10. 기타 전문·과학 및 기술 서비스업 11. 사업시설관리 및 사업 지원 서비스업 12. 기술 및 직업훈련 학원 13. 사회복지 서비스업, 수리업이 해당되며 2020년부터는 창작, 예술, 스포츠, 도서관, 사적지 등 여가 관련 서비스업 직종도 소득세 감면 대상 업종에 포함되었다.

 

중소기업 청년 소득세 감면 대상 제외 업종

중소기업에 해당한다고 모든 업종이 다 포함되는 것은 아니다. 1. 전문·과학 및 기술 서비스 업종 중 전문서비스업(법무 관련, 회계, 세무 관련 서비스업 등) 2. 보건업(병원, 의원 등) 3. 교육서비스업(기술 및 직업훈련 학원 제외) 4. 금융 및 보험업 5. 기타 개인 서비스업 은 소득세 감면 대상 제외업종에 포함된다. 

 

중소기업 청년 소득세 감면율

중소기업 취업자 소득세 감면율은 취업일에 따라 감면율과 한도가 다르게 적용된다. 각 대상별 감면율을 다음과 같다.

 

1. 청년 취업자

취업일	감면율	감면한도
2012.1.1 ~ 2013.12.31	100% (18년 이후 90%)	한도없음 (18년 이후 150만원)
2014.1.1 ~ 2015.12.31	50% (18년 이후 90%)	한도없음 (18년 이후 150만원)
2016.1.1 ~ 2017.12.31	70% (18년 이후 90%)	150만원
2018.1.1~2023.12.31	90%	150만원

 

2. 60세 이상 고령자, 장애인 등

취업일	감면율	감면한도
2014.1.1~2015.12.31	50%	한도없음
2016.1.1~2023.12.31	70%	150만원

 

3. 경력단절 여성

취업일	감면율	감면한도
2017.1.1~2023.12.31	70%	150만원

 

중소기업 청년 소득세 감면 신청방법

 

 

중소기업 청년 소득세 감면 신청은 근로자가 원할 경우 [중소기업 취업자 소득세 감면신청서]를 작성 후 첨부서류를 첨부하여 본인이 근무하고 있는 중소기업에 제출하여야 한다. 중소기업에서 해당 업무를 담당하는 담당자는 자료를 취합하여 관할 세무서에 감면 명세서를 감면 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 제출하여야 한다.

 

중소기업 청년 소득세 감면 신청절차

 

1. 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 - 청년 작성

 

 

 

중소기업 취업 청년은 소득세 감면을 받기 위해서는 [중소기업 취업자 소득세 감면 신청서]를 회사에 제출하여야 한다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서.hwp

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중소기업 취업자 소득세 감면신청서는 다음과 같다.

중소기업 청년 소득세 감면 신청서

서류상의 신청인란, 취업자 유형, 중소기업 취업 시 연령, 감면기간에 대해 근로자가 직접 작성해야 한다. 그 후 신청서와 함께 근로자 구비서류인 주민등록등본, 병적증명서(해당자), 근로소득원천징수 영수증 1부(다른 업체로 재취업 시)를 첨부하여 회사에 제출하면 된다.

 

2. 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서 - 기업 작성

중소기업 취업자 소득세 감면신청을 세무서로 제출할 수 있는 대상자는 기업만이 가능하다. 기업은 청년의 신청서를 받아 감면 대상 명세서를 작성하여 신청을 받은 다음 달 10일까지 해당 명세서를 관할 세무서에 제출하여야 한다.

 

 

지금까지 중소기업 청년 소득세 감면 신청대상과 신청방법에 대해 알아보았다. 신청하는 것은 어렵지 않지만 군대를 다녀온 사람인 경우 병역 근무 차감 후 연령 계산하는 방법에 대해 잘 인지를 하여야 혜택을 제대로 볼 수 있다. 다음 시간에는 근로자가 작성해야 하는 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 작성방법에 대해 알아보도록 하겠다.

 

 

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